Autokosten voor de IB als ZZP-er

Op het moment dat je een auto koopt of start met ondernemen kun je kiezen om je auto “op de zaak” te zetten. In het beginsel zijn dan alle kosten aftrekbaar. Als je minder dan 500 km per jaar privé rijdt is dit ook het geval. Rijdt je meer dan 500 km per jaar privé dan moet je bijtelling betalen. Dit kan al flink oplopen tot 22% per jaar in de inkomstenbelasting en 2,7% per jaar voor de omzetbelasting (BTW, verderop meer hierover). Een auto met een cataloguswaarde van
€ 25.000,- heeft dan al een bijtelling van € 5.500,- per jaar wat feitelijk bij je inkomen wordt opgeteld fiscaal. Deze optie is vooral interessant als je heel veel (zakelijk en) privé rijdt.
Wij kunnen je helpen met de berekening te maken want dit is best lastig en er zijn nogal wat smaken:

  • Weinig privé en weinig zakelijk -->  Auto privé laten en € 0,23 per kilometer declareren
  • Veel privé en veel zakelijk --> Waarschijnlijk interessant om de auto op de zaak te zetten
  • Veel privé en weinig zakelijk --> Waarschijnlijk interessant om de auto op de zaak te zetten
  • Weinig privé en veel zakelijk --> Onder de 500 km p/j te komen of een kleine auto privé erbij


Uitzonderingen

  • Electrische auto’s hebben een bijtelling van 16% (2022/2023/2024), 12% (2021) of 8% (2020)
  • Youngtimers zijn auto’s ouder dan 15 jaar. Het bijtellingspercentage van een youngtimer is 35% over de dagwaarde wat best wel interessant kan zijn. Vergeet alleen niet dat je met deze vaak dure merken wel pech kan hebben met de onderhoudskosten. Die kunnen in de duizenden euro’s per jaar lopen.
  • Je bijtelling kan nooit meer zijn dan de werkelijke autokosten. Dus indien de lagere werkelijke autokosten je bijtelling is heb je er dus niet van geprofiteerd, je had dan beter € 0,23 per kilometer kunnen rekenen voor een zakelijk kilometer.


In bijna alle gevallen is het nodig een sluitende rittenadministratie bij te houden. We hebben een Excel bestand waar in dit gemakkelijk in te vullen is en aan ons door te sturen is per maand. Er zijn ook gps-trackers of apps te koop en dit is natuurlijk ook een mogelijkheid om een sluitende rittenadministratie te kunnen overleggen in geval van een controle. Overigens moeten er ook verklaringen aangevraagd worden bij de belastingdienst indien je minder dan 500 km privé rijdt.

Autokosten voor de omzetbelasting (BTW) als ZZP-er
Onafhankelijk van de keuze die we maken voor de inkomstenbelasting kun je ook voor de omzetbelasting de auto zakelijk of privé zetten. Indien de auto voor de BTW ook zakelijk staat dan is de BTW op autokosten (tanken, onderhoud of wasbeurten) volledig aftrekbaar maar je betaalt aan het einde van het jaar een bijtelling van 1,5% of 2,7% van de cataloguswaarde van de auto als “correctie privégebruik”. Ook hier is het dus afhankelijk van het aantal kilometers wat je per jaar rijdt of het interessant is of niet. Indien je de auto op privé zet of laat staan dan is een gedeelte van de BTW aftrekbaar namelijk enkel het zakelijke gedeelte. Wij kunnen dit aan het einde van het jaar voor je terugvragen. Hierbij geldt ook weer een sluitende rittenadministratie om te kunnen bepalen welk gedeelte zakelijk is en bewaar je tankbonnen

Het bijhouden van de rittenadministratie blijft de verantwoordelijkheid van de ondernemer. Bedenk ook dat de belastingdienst regelmatig controleert op dit vlak. Voor BV’s is de regeling vergelijkbaar maar het werkt net iets anders.